科创板1.28终止:(高端装备)征图新视(江苏)科技股份有限公司(第204篇)-吾攀升
2022-02-09 17:15:00 来源： 浏览：1次
科创板1.28终止:(高端装备)征图新视(江苏)科技股份有限公司(第204篇)-吾攀升
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本文是吾攀升为您分享原创IPO的第204篇
吾点说
1、截至 2020 年 12 月 31 日，公司拥有专利 182 项（其中发明专利 33 项），软件著作权 75 项，并负责国家标准“卷筒料印刷品质量检测系统”及行业标准“平台式单张纸印品质量检测机”的起草。
2.关于公司向第二大客户常州三点零的销售情况受到监管的关注。
3.和江镇、王岩松、方志斌合计持有公司56.67%的股权，三位为公司实际控制人。
4.公司的资产负债率较高，最近一年达到48.45%。2020年公司经营活动产生的现金流量净额为负。
5.报告期内，公司的研发费用占当期营业收入的比重在12%-16%间。
一、关键信息速览
1.1公司摘要与上市信息
征图新视的主营业务为机器视觉检测设备及自动化制造设备的研发、生产、销售，主要产品包括：消费电子检测设备、印刷检测设备、其他行业检测设备、自动化制造设备、智能制造软件系统等。
本次发行概况
本次征图新视发行不超过1000万股，不低于发行后总股本的25.00%；2020年主营业务收入32,633.67万元；2020年净利润4,640.26万元；预计使用募集资金28,409.98万元
发行保荐人（亦为主承销商）：东吴证券股份有限公司 ；律师事务所：上海市方达律师事务所；会计师事务所：天衡会计师事务所（特殊普通合伙）
1.2收入与销售渠道
报告期内，公司主营业务收入构成情况如下：
报告期内，公司向前五名客户的销售情况如下表所示:
1.3募集资金用途
上述项目总投资额28,409.98万元，预计使用募集资金28,409.98万元。本次募集资金投资项目已经公司第一届第六次董事会、2020年年度股东大会审议通过。在募集资金到位前，公司将依据各项目的建设进度和资金需求，以自有或自筹资金支付项目所需款项；本次发行上市募集资金到位后，公司将严格按照募集资金管理制度使用募集资金，募集资金可用于置换前期投入募集资金投资项目的自有或自筹资金以及支付项目剩余款项。若募集资金金额小于上述项目拟投资金额，不足部分由公司以自有或自筹资金进行投资；若募集资金金额大于上述项目拟投资金额，超过部分将用于公司主营业务发展。
1.4主要财务指标
二、终止审核
三、终止原因
3.1上市进程
3.2 关于终止上市的问询与回复
关于常州三点零
根据招股说明书及申报材料：（1）常州三点零智能制造有限公司 2020年成立，且成立当年为发行人第二大客户，2020年发行人对三点零的销售额为2,192.92 万元，主要为车牌外观检测设备；三点零向发行人采购车牌外观检测设备，集成为完整解决方案后向各地车辆管理部门销售；（2）发行人对三点零的主要合同于2020年11月签订并于2020 年12月确认收入；（3）三点零为发行人2020年应收账款第一大客户；（4）发行人2020年10月通过经销商库控（上海）实业与三点零签署 50台产品订单，11月直接与三点零签订350台产品订单。
请发行人说明：(1)2020年12月发行人向三点零销售产品的收入确认的依据,包括对应的合同和验收单据的内容,签署日期,验收日期,验收人员,货运地点；是否存在退换货情形或其他合同条款变更情形;(2)截止目前,2020年末对三点零应收账款的期后回款情况,回款时间以及是否存在第三方回款;截止招股说明书申报稿日回款金额较低的原因,双方是否约定了背靠背付款条款；
回复
发行人说明：(1)2020年12月发行人向三点零销售产品的收入确认的依据,包括对应的合同和验收单据的内容,签署日期,验收日期,验收人员,货运地点；是否存在退换货情形或其他合同条款变更情形；
1、三点零业务的主要要素
（1）车牌外观检测设备
验收人夏玮玮为生产技术部经理，其在每批次车牌外观检测设备完工时均带领三点零工程团队到发行人现场验收，验收过程根据11项验收标准，对每一台设备使用样品实测，检查各项功能是否符合标准，验收合格后同意发货。最后一批次设备完工后，夏玮玮经三点零授权签署了 350台设备的整体验收单。
（2）机动车号牌自动化传输线
验收人胡志武为三点零总经理，该项目为针对三点零最终用户生产流程的定制化项目，胡志武带领包括夏炜炜在内的技术团队至最终用户现场验收，实际具体验收工作仍由夏炜炜进行，胡志武作为三点零代表签署了验收单。
2、是否存在退换货或合同变更情形
截至本回复报告出具日，上述合同不存在退换货及变更的情形。
(2)截止目前,2020年末对三点零应收账款的期后回款情况,回款时间以及是否存在第三方回款;截止招股说明书申报稿日回款金额较低的原因,双方是否约定了背靠背付款条款；
1、期后回款情况
发行人与三点零2020年销售业务的历次回款情况如下：
截至本回复报告出具日，三点零2020年末应收账款的未偿还余额为1,267.87万元，剩余款项三点零正根据自身资金安排陆续回款。三点零实际控制人控制的其他企业常州金拓长顺标牌有限公司、常州金拓标牌有限公司已为三点零向发行人的付款义务提供连带责任担保。
2020年末公司对经销商库控（上海）实业有限公司的应收账款余额为 210.53万元，截至目前已全额回款，具体时间如下：
2、截止招股说明书申报稿日回款金额较低的原因，双方是否约定了背靠背付款条款
发行人与三点零签订的车牌外观检测设备合同约定的付款条件为：预付20%，安装调试验收合格180天后（即2021年6月28日）支付 70%，剩余10%交付一年后付清。截至招股说明书首次申报稿日，合同70%验收款尚未达约定回款期限，因此回款金额较低。发行人与三点零未约定背靠背的付款条款。剩余款项三点零正根据自身资金安排陆续回款。
关于中介机构核查
1、核查过程
(1) 访谈三点零实际控制人金伟国等主要管理人员,查阅战略合作协议,了解业务合作过程,三点零的行业背景、产品应用背景以及发行人设备的特性;查阅了车牌外观检测设备的测试报告；
(2)查阅了发行人销售给三点零设备的产品说明,了解产品功能;查阅车牌外观检测设备的研发评审文件,生产工单,发货记录,并与可比产品对比相关业务周期;
(3)访谈三点零实际控制人金伟国,网络查询三点零的经营范围,了解三点零的业务范围及经营规模；
(4)取得2021年发行人向三点零销售的合同,验收单,核查业务持续性情况；
(5)查阅发行人与三点零的销售合同,验收单,了解合同条款信息,验收内容;访谈验收单上记载的验收人,核查验收过程;
(6)取得三点零,经销商向发行人回款的银行回单,核查期后回款及是否存在第三方回款情况；
(7)访谈三点零实际控制人金伟国,了解通过经销商购买的原因;取得向经销商销售的合同,验收单,核查单价是否存在重大差异；
(8)取得发行人及其股东,董监高,核心技术人员出具的相关承诺。
2、核查情况
针对发行人向三点零的销售真实性，保荐机构和会计师多次走访了三点零，现场查看了三点零生产办公场所，查阅了三点零及其控制的主要企业的财务报表，对三点零发函并取得回函，对合同、生产领料、发货、验收记录等原始单据进行全面的核查。
针对收入确认准确性，保荐机构和会计师分析了发行人的收入确认政策，查阅了销售合同、验收单据的主要内容。经核查，发行人的收款权利主要与设备通过三点零验收合格且签收到货相挂钩。设备经三点零验收且签收后，发行人就该批设备已享有现时收款权利，所有权和商品实物也已经转移给客户，客户已获取商品所有权上的主要风险和报酬，且已经接受该商品，因此上述设备的控制权转移时点为设备验收合格且签收。根据新收入准则和发行人的收入确认政策，发行人针对该项业务应在设备验收且签收时即2020年12月确认收入，发行人与三点零的业务收入确认准确。
此外，根据对发行人实际控制人及配偶、内部董监高等资金流水的核查，上述人员不存在与三点零、金伟国及其控制的其他企业的资金往来，不存在通过三点零、金伟国及其控制的其他企业进行体外资金循环虚增收入的情形。
通过以上核查，并结合前述行业背景、产品应用背景、产品特性的说明分析，保荐机构及会计师认为发行人与三点零的业务具有真实性及合理性，收入确认准确。
3、核查意见
经核查，保荐机构认为：
(1)发行人与三点零具有符合商业逻辑的建立合作过程，三点零2020 年成为发行人第二大客户具备合理性；
(2)发行人销售给三点零的产品包括机器视觉检测设备和自动化制造设备，产品分类准确；发行人基于战略合作协议约定的独家供货关系未销售相同产品给其他客户；车牌外观检测设备的业务周期、销售单价均与可比产品没有重大差异，毛利率因单笔批量较大而略低于可比产品；
(3)三点零的主要业务为提供机动车号牌智能化生产的整体解决方案，专门服务于机动车号牌领域，具备与其所采购的车牌检测设备相匹配的业务开展能力；
(4)2021年发行人仍持续与三点零开展业务合作；
(5)2020年12月发行人向三点零销售产品的合同及验收单真实有效，不存在退换货或其他合同条款变更情形；
(6)2020年末对三点零应收账款的期后回款不存在第三方回款；截止招股说明书首次申报稿签署日回款金额较低主要系未到合同约定的付款期；发行人与三点零未约定背靠背付款条款；
(7)发行人2020年通过经销商向三点零销售的产品单价与直接销售价格相同，存在不同交易模式具有合理原因；
(8)发行人及其股东、董监高、核心技术人员、离职人员与三点零及其实际控制人不存在关联关系或其他利益安排；
(9)发行人与三点零的业务具有真实性及合理性，收入确认准确。
经核查，申报会计师认为：
(1)2020年12月发行人向三点零销售产品的合同及验收单真实有效，不存在退换货或其他合同条款变更情形；
(2)2020年末对三点零应收账款的期后回款不存在第三方回款；截止招股说明书申报稿日回款金额较低主要系未到合同约定的付款期；发行人与三点零未约定背靠背付款条款；
(3)发行人与三点零的业务具有真实性及合理性，收入确认准确。
参考说明：
注1：以上数字以及相关信息均来自征图新视（江苏）科技股份有限公司最新的招股说明书（申报稿）和最新的问询与回复文件
如果您的公司符合或近似符合相同特质，欢迎您向我司咨询财税规划及上市财务体系规范服务。
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吾攀升团队介绍
上海吾攀升管理咨询有限公司是上海股交所、闻政绩效、华略智库等官方合作伙伴。
吾攀升会计师团队是一批来自四大会计师事务所会计师，有上市公司财务总监管理经验。吾攀升专注辅导拟上市公司实现IPO，提供财务管理咨询、财务尽调、税务筹划、股权架构设计、FA及资本市场运作服务。吾攀升，用专业的会计师服务，与您的企业共攀升！
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吾点说
1、截至 2020 年 12 月 31 日，公司拥有专利 182 项（其中发明专利 33 项），软件著作权 75 项，并负责国家标准“卷筒料印刷品质量检测系统”及行业标准“平台式单张纸印品质量检测机”的起草。
2.关于公司向第二大客户常州三点零的销售情况受到监管的关注。
3.和江镇、王岩松、方志斌合计持有公司56.67%的股权，三位为公司实际控制人。
4.公司的资产负债率较高，最近一年达到48.45%。2020年公司经营活动产生的现金流量净额为负。
5.报告期内，公司的研发费用占当期营业收入的比重在12%-16%间。
一、关键信息速览
1.1公司摘要与上市信息
征图新视的主营业务为机器视觉检测设备及自动化制造设备的研发、生产、销售，主要产品包括：消费电子检测设备、印刷检测设备、其他行业检测设备、自动化制造设备、智能制造软件系统等。
本次发行概况
本次征图新视发行不超过1000万股，不低于发行后总股本的25.00%；2020年主营业务收入32,633.67万元；2020年净利润4,640.26万元；预计使用募集资金28,409.98万元
发行保荐人（亦为主承销商）：东吴证券股份有限公司 ；律师事务所：上海市方达律师事务所；会计师事务所：天衡会计师事务所（特殊普通合伙）
1.2收入与销售渠道
报告期内，公司主营业务收入构成情况如下：
报告期内，公司向前五名客户的销售情况如下表所示:
1.3募集资金用途
上述项目总投资额28,409.98万元，预计使用募集资金28,409.98万元。本次募集资金投资项目已经公司第一届第六次董事会、2020年年度股东大会审议通过。在募集资金到位前，公司将依据各项目的建设进度和资金需求，以自有或自筹资金支付项目所需款项；本次发行上市募集资金到位后，公司将严格按照募集资金管理制度使用募集资金，募集资金可用于置换前期投入募集资金投资项目的自有或自筹资金以及支付项目剩余款项。若募集资金金额小于上述项目拟投资金额，不足部分由公司以自有或自筹资金进行投资；若募集资金金额大于上述项目拟投资金额，超过部分将用于公司主营业务发展。
1.4主要财务指标
二、终止审核
三、终止原因
3.1上市进程
3.2 关于终止上市的问询与回复
关于常州三点零
根据招股说明书及申报材料：（1）常州三点零智能制造有限公司 2020年成立，且成立当年为发行人第二大客户，2020年发行人对三点零的销售额为2,192.92 万元，主要为车牌外观检测设备；三点零向发行人采购车牌外观检测设备，集成为完整解决方案后向各地车辆管理部门销售；（2）发行人对三点零的主要合同于2020年11月签订并于2020 年12月确认收入；（3）三点零为发行人2020年应收账款第一大客户；（4）发行人2020年10月通过经销商库控（上海）实业与三点零签署 50台产品订单，11月直接与三点零签订350台产品订单。
请发行人说明：(1)2020年12月发行人向三点零销售产品的收入确认的依据,包括对应的合同和验收单据的内容,签署日期,验收日期,验收人员,货运地点；是否存在退换货情形或其他合同条款变更情形;(2)截止目前,2020年末对三点零应收账款的期后回款情况,回款时间以及是否存在第三方回款;截止招股说明书申报稿日回款金额较低的原因,双方是否约定了背靠背付款条款；
回复
发行人说明：(1)2020年12月发行人向三点零销售产品的收入确认的依据,包括对应的合同和验收单据的内容,签署日期,验收日期,验收人员,货运地点；是否存在退换货情形或其他合同条款变更情形；
1、三点零业务的主要要素
（1）车牌外观检测设备
验收人夏玮玮为生产技术部经理，其在每批次车牌外观检测设备完工时均带领三点零工程团队到发行人现场验收，验收过程根据11项验收标准，对每一台设备使用样品实测，检查各项功能是否符合标准，验收合格后同意发货。最后一批次设备完工后，夏玮玮经三点零授权签署了 350台设备的整体验收单。
（2）机动车号牌自动化传输线
验收人胡志武为三点零总经理，该项目为针对三点零最终用户生产流程的定制化项目，胡志武带领包括夏炜炜在内的技术团队至最终用户现场验收，实际具体验收工作仍由夏炜炜进行，胡志武作为三点零代表签署了验收单。
2、是否存在退换货或合同变更情形
截至本回复报告出具日，上述合同不存在退换货及变更的情形。
(2)截止目前,2020年末对三点零应收账款的期后回款情况,回款时间以及是否存在第三方回款;截止招股说明书申报稿日回款金额较低的原因,双方是否约定了背靠背付款条款；
1、期后回款情况
发行人与三点零2020年销售业务的历次回款情况如下：
截至本回复报告出具日，三点零2020年末应收账款的未偿还余额为1,267.87万元，剩余款项三点零正根据自身资金安排陆续回款。三点零实际控制人控制的其他企业常州金拓长顺标牌有限公司、常州金拓标牌有限公司已为三点零向发行人的付款义务提供连带责任担保。
2020年末公司对经销商库控（上海）实业有限公司的应收账款余额为 210.53万元，截至目前已全额回款，具体时间如下：
2、截止招股说明书申报稿日回款金额较低的原因，双方是否约定了背靠背付款条款
发行人与三点零签订的车牌外观检测设备合同约定的付款条件为：预付20%，安装调试验收合格180天后（即2021年6月28日）支付 70%，剩余10%交付一年后付清。截至招股说明书首次申报稿日，合同70%验收款尚未达约定回款期限，因此回款金额较低。发行人与三点零未约定背靠背的付款条款。剩余款项三点零正根据自身资金安排陆续回款。
关于中介机构核查
1、核查过程
(1) 访谈三点零实际控制人金伟国等主要管理人员,查阅战略合作协议,了解业务合作过程,三点零的行业背景、产品应用背景以及发行人设备的特性;查阅了车牌外观检测设备的测试报告；
(2)查阅了发行人销售给三点零设备的产品说明,了解产品功能;查阅车牌外观检测设备的研发评审文件,生产工单,发货记录,并与可比产品对比相关业务周期;
(3)访谈三点零实际控制人金伟国,网络查询三点零的经营范围,了解三点零的业务范围及经营规模；
(4)取得2021年发行人向三点零销售的合同,验收单,核查业务持续性情况；
(5)查阅发行人与三点零的销售合同,验收单,了解合同条款信息,验收内容;访谈验收单上记载的验收人,核查验收过程;
(6)取得三点零,经销商向发行人回款的银行回单,核查期后回款及是否存在第三方回款情况；
(7)访谈三点零实际控制人金伟国,了解通过经销商购买的原因;取得向经销商销售的合同,验收单,核查单价是否存在重大差异；
(8)取得发行人及其股东,董监高,核心技术人员出具的相关承诺。
2、核查情况
针对发行人向三点零的销售真实性，保荐机构和会计师多次走访了三点零，现场查看了三点零生产办公场所，查阅了三点零及其控制的主要企业的财务报表，对三点零发函并取得回函，对合同、生产领料、发货、验收记录等原始单据进行全面的核查。
针对收入确认准确性，保荐机构和会计师分析了发行人的收入确认政策，查阅了销售合同、验收单据的主要内容。经核查，发行人的收款权利主要与设备通过三点零验收合格且签收到货相挂钩。设备经三点零验收且签收后，发行人就该批设备已享有现时收款权利，所有权和商品实物也已经转移给客户，客户已获取商品所有权上的主要风险和报酬，且已经接受该商品，因此上述设备的控制权转移时点为设备验收合格且签收。根据新收入准则和发行人的收入确认政策，发行人针对该项业务应在设备验收且签收时即2020年12月确认收入，发行人与三点零的业务收入确认准确。
此外，根据对发行人实际控制人及配偶、内部董监高等资金流水的核查，上述人员不存在与三点零、金伟国及其控制的其他企业的资金往来，不存在通过三点零、金伟国及其控制的其他企业进行体外资金循环虚增收入的情形。
通过以上核查，并结合前述行业背景、产品应用背景、产品特性的说明分析，保荐机构及会计师认为发行人与三点零的业务具有真实性及合理性，收入确认准确。
3、核查意见
经核查，保荐机构认为：
(1)发行人与三点零具有符合商业逻辑的建立合作过程，三点零2020 年成为发行人第二大客户具备合理性；
(2)发行人销售给三点零的产品包括机器视觉检测设备和自动化制造设备，产品分类准确；发行人基于战略合作协议约定的独家供货关系未销售相同产品给其他客户；车牌外观检测设备的业务周期、销售单价均与可比产品没有重大差异，毛利率因单笔批量较大而略低于可比产品；
(3)三点零的主要业务为提供机动车号牌智能化生产的整体解决方案，专门服务于机动车号牌领域，具备与其所采购的车牌检测设备相匹配的业务开展能力；
(4)2021年发行人仍持续与三点零开展业务合作；
(5)2020年12月发行人向三点零销售产品的合同及验收单真实有效，不存在退换货或其他合同条款变更情形；
(6)2020年末对三点零应收账款的期后回款不存在第三方回款；截止招股说明书首次申报稿签署日回款金额较低主要系未到合同约定的付款期；发行人与三点零未约定背靠背付款条款；
(7)发行人2020年通过经销商向三点零销售的产品单价与直接销售价格相同，存在不同交易模式具有合理原因；
(8)发行人及其股东、董监高、核心技术人员、离职人员与三点零及其实际控制人不存在关联关系或其他利益安排；
(9)发行人与三点零的业务具有真实性及合理性，收入确认准确。
经核查，申报会计师认为：
(1)2020年12月发行人向三点零销售产品的合同及验收单真实有效，不存在退换货或其他合同条款变更情形；
(2)2020年末对三点零应收账款的期后回款不存在第三方回款；截止招股说明书申报稿日回款金额较低主要系未到合同约定的付款期；发行人与三点零未约定背靠背付款条款；
(3)发行人与三点零的业务具有真实性及合理性，收入确认准确。
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5.报告期内，公司的研发费用占当期营业收入的比重在12%-16%间。
一、关键信息速览
1.1公司摘要与上市信息
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本次征图新视发行不超过1000万股，不低于发行后总股本的25.00%；2020年主营业务收入32,633.67万元；2020年净利润4,640.26万元；预计使用募集资金28,409.98万元
发行保荐人（亦为主承销商）：东吴证券股份有限公司 ；律师事务所：上海市方达律师事务所；会计师事务所：天衡会计师事务所（特殊普通合伙）
1.2收入与销售渠道
报告期内，公司主营业务收入构成情况如下：
报告期内，公司向前五名客户的销售情况如下表所示:
1.3募集资金用途
上述项目总投资额28,409.98万元，预计使用募集资金28,409.98万元。本次募集资金投资项目已经公司第一届第六次董事会、2020年年度股东大会审议通过。在募集资金到位前，公司将依据各项目的建设进度和资金需求，以自有或自筹资金支付项目所需款项；本次发行上市募集资金到位后，公司将严格按照募集资金管理制度使用募集资金，募集资金可用于置换前期投入募集资金投资项目的自有或自筹资金以及支付项目剩余款项。若募集资金金额小于上述项目拟投资金额，不足部分由公司以自有或自筹资金进行投资；若募集资金金额大于上述项目拟投资金额，超过部分将用于公司主营业务发展。
1.4主要财务指标
二、终止审核
三、终止原因
3.1上市进程
3.2 关于终止上市的问询与回复
关于常州三点零
根据招股说明书及申报材料：（1）常州三点零智能制造有限公司 2020年成立，且成立当年为发行人第二大客户，2020年发行人对三点零的销售额为2,192.92 万元，主要为车牌外观检测设备；三点零向发行人采购车牌外观检测设备，集成为完整解决方案后向各地车辆管理部门销售；（2）发行人对三点零的主要合同于2020年11月签订并于2020 年12月确认收入；（3）三点零为发行人2020年应收账款第一大客户；（4）发行人2020年10月通过经销商库控（上海）实业与三点零签署 50台产品订单，11月直接与三点零签订350台产品订单。
请发行人说明：(1)2020年12月发行人向三点零销售产品的收入确认的依据,包括对应的合同和验收单据的内容,签署日期,验收日期,验收人员,货运地点；是否存在退换货情形或其他合同条款变更情形;(2)截止目前,2020年末对三点零应收账款的期后回款情况,回款时间以及是否存在第三方回款;截止招股说明书申报稿日回款金额较低的原因,双方是否约定了背靠背付款条款；
回复
发行人说明：(1)2020年12月发行人向三点零销售产品的收入确认的依据,包括对应的合同和验收单据的内容,签署日期,验收日期,验收人员,货运地点；是否存在退换货情形或其他合同条款变更情形；
1、三点零业务的主要要素
（1）车牌外观检测设备
验收人夏玮玮为生产技术部经理，其在每批次车牌外观检测设备完工时均带领三点零工程团队到发行人现场验收，验收过程根据11项验收标准，对每一台设备使用样品实测，检查各项功能是否符合标准，验收合格后同意发货。最后一批次设备完工后，夏玮玮经三点零授权签署了 350台设备的整体验收单。
（2）机动车号牌自动化传输线
验收人胡志武为三点零总经理，该项目为针对三点零最终用户生产流程的定制化项目，胡志武带领包括夏炜炜在内的技术团队至最终用户现场验收，实际具体验收工作仍由夏炜炜进行，胡志武作为三点零代表签署了验收单。
2、是否存在退换货或合同变更情形
截至本回复报告出具日，上述合同不存在退换货及变更的情形。
(2)截止目前,2020年末对三点零应收账款的期后回款情况,回款时间以及是否存在第三方回款;截止招股说明书申报稿日回款金额较低的原因,双方是否约定了背靠背付款条款；
1、期后回款情况
发行人与三点零2020年销售业务的历次回款情况如下：
截至本回复报告出具日，三点零2020年末应收账款的未偿还余额为1,267.87万元，剩余款项三点零正根据自身资金安排陆续回款。三点零实际控制人控制的其他企业常州金拓长顺标牌有限公司、常州金拓标牌有限公司已为三点零向发行人的付款义务提供连带责任担保。
2020年末公司对经销商库控（上海）实业有限公司的应收账款余额为 210.53万元，截至目前已全额回款，具体时间如下：
2、截止招股说明书申报稿日回款金额较低的原因，双方是否约定了背靠背付款条款
发行人与三点零签订的车牌外观检测设备合同约定的付款条件为：预付20%，安装调试验收合格180天后（即2021年6月28日）支付 70%，剩余10%交付一年后付清。截至招股说明书首次申报稿日，合同70%验收款尚未达约定回款期限，因此回款金额较低。发行人与三点零未约定背靠背的付款条款。剩余款项三点零正根据自身资金安排陆续回款。
关于中介机构核查
1、核查过程
(1) 访谈三点零实际控制人金伟国等主要管理人员,查阅战略合作协议,了解业务合作过程,三点零的行业背景、产品应用背景以及发行人设备的特性;查阅了车牌外观检测设备的测试报告；
(2)查阅了发行人销售给三点零设备的产品说明,了解产品功能;查阅车牌外观检测设备的研发评审文件,生产工单,发货记录,并与可比产品对比相关业务周期;
(3)访谈三点零实际控制人金伟国,网络查询三点零的经营范围,了解三点零的业务范围及经营规模；
(4)取得2021年发行人向三点零销售的合同,验收单,核查业务持续性情况；
(5)查阅发行人与三点零的销售合同,验收单,了解合同条款信息,验收内容;访谈验收单上记载的验收人,核查验收过程;
(6)取得三点零,经销商向发行人回款的银行回单,核查期后回款及是否存在第三方回款情况；
(7)访谈三点零实际控制人金伟国,了解通过经销商购买的原因;取得向经销商销售的合同,验收单,核查单价是否存在重大差异；
(8)取得发行人及其股东,董监高,核心技术人员出具的相关承诺。
2、核查情况
针对发行人向三点零的销售真实性，保荐机构和会计师多次走访了三点零，现场查看了三点零生产办公场所，查阅了三点零及其控制的主要企业的财务报表，对三点零发函并取得回函，对合同、生产领料、发货、验收记录等原始单据进行全面的核查。
针对收入确认准确性，保荐机构和会计师分析了发行人的收入确认政策，查阅了销售合同、验收单据的主要内容。经核查，发行人的收款权利主要与设备通过三点零验收合格且签收到货相挂钩。设备经三点零验收且签收后，发行人就该批设备已享有现时收款权利，所有权和商品实物也已经转移给客户，客户已获取商品所有权上的主要风险和报酬，且已经接受该商品，因此上述设备的控制权转移时点为设备验收合格且签收。根据新收入准则和发行人的收入确认政策，发行人针对该项业务应在设备验收且签收时即2020年12月确认收入，发行人与三点零的业务收入确认准确。
此外，根据对发行人实际控制人及配偶、内部董监高等资金流水的核查，上述人员不存在与三点零、金伟国及其控制的其他企业的资金往来，不存在通过三点零、金伟国及其控制的其他企业进行体外资金循环虚增收入的情形。
通过以上核查，并结合前述行业背景、产品应用背景、产品特性的说明分析，保荐机构及会计师认为发行人与三点零的业务具有真实性及合理性，收入确认准确。
3、核查意见
经核查，保荐机构认为：
(1)发行人与三点零具有符合商业逻辑的建立合作过程，三点零2020 年成为发行人第二大客户具备合理性；
(2)发行人销售给三点零的产品包括机器视觉检测设备和自动化制造设备，产品分类准确；发行人基于战略合作协议约定的独家供货关系未销售相同产品给其他客户；车牌外观检测设备的业务周期、销售单价均与可比产品没有重大差异，毛利率因单笔批量较大而略低于可比产品；
(3)三点零的主要业务为提供机动车号牌智能化生产的整体解决方案，专门服务于机动车号牌领域，具备与其所采购的车牌检测设备相匹配的业务开展能力；
(4)2021年发行人仍持续与三点零开展业务合作；
(5)2020年12月发行人向三点零销售产品的合同及验收单真实有效，不存在退换货或其他合同条款变更情形；
(6)2020年末对三点零应收账款的期后回款不存在第三方回款；截止招股说明书首次申报稿签署日回款金额较低主要系未到合同约定的付款期；发行人与三点零未约定背靠背付款条款；
(7)发行人2020年通过经销商向三点零销售的产品单价与直接销售价格相同，存在不同交易模式具有合理原因；
(8)发行人及其股东、董监高、核心技术人员、离职人员与三点零及其实际控制人不存在关联关系或其他利益安排；
(9)发行人与三点零的业务具有真实性及合理性，收入确认准确。
经核查，申报会计师认为：
(1)2020年12月发行人向三点零销售产品的合同及验收单真实有效，不存在退换货或其他合同条款变更情形；
(2)2020年末对三点零应收账款的期后回款不存在第三方回款；截止招股说明书申报稿日回款金额较低主要系未到合同约定的付款期；发行人与三点零未约定背靠背付款条款；
(3)发行人与三点零的业务具有真实性及合理性，收入确认准确。
参考说明：
注1：以上数字以及相关信息均来自征图新视（江苏）科技股份有限公司最新的招股说明书（申报稿）和最新的问询与回复文件
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