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小型微利企业可以享受哪些税费优惠政策？这篇文章告诉你
2022年07月22日 来源：税务总局新媒体
为深入落实党中央、国务院实施新的组合式税费支持政策的决策部署，更加便利小微企业和个体工商户及时了解适用税费优惠政策，税务总局针对小微企业和个体工商户的税费优惠政策进行了梳理，形成了针对小微企业和个体工商户的税费优惠政策指引内容。今天带你了解：小型微利企业可以享受哪些税费优惠政策↓
小型微利企业减免企业所得税
【享受主体】
小型微利企业
【优惠内容】
2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
【享受条件】
小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
【政策依据】
1.《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2021年第12号）
2.《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（2021年第8号）
3.《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（2022年第13号）
4.《国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（2022年第5号）
小型微利企业减征地方“六税两费”
【享受主体】
小型微利企业
【优惠内容】
自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对小型微利企业可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
小型微利企业已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受此项优惠政策。
【享受条件】
小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。
登记为增值税一般纳税人的新设立的企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等两个条件的，可在首次办理汇算清缴前按照小型微利企业申报享受此项优惠政策。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2022年第10号）
温馨提醒：
近年来，税务部门对涉税违法行为保持“零容忍”，开展典型案例曝光已经成为常态。
随着中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》相关部署的持续落地，2022年，税务部门依托税收大数据，聚焦高风险行业、领域和纳税人，积极开展部门联合监管，不断提高税收监管效能。
如此决心和举措之下，心存侥幸、触碰法律红线的行为将无所遁形。记者了解到，2021年以来，税务部门对存在涉税风险疑点的高收入人群实施监管的有效做法已经形成了一套完整的“五步工作法”。
税务部门推行“提示提醒、督促整改、约谈警示、立案稽查、公开曝光”的“五步工作法”。
近来接了很多涉税争议处理业务，哪企业如何避免税务稽查？
1、依法纳税是根本；
2、不违法是前提；
3、熟悉、理解国家税务总局颁布的最新税收政策；
4、关注政策时效，政策一旦过期也是偷税漏税；
5、强化公司老板、财务的涉税风险意识，牢牢把控涉税风险；
6、聘请税务顾问加强对公司的涉税风险诊断；
7、聘请税务顾问对公司财务人员培训，提升公司财务人员专业胜任能力;
8、聘请税务顾问对税收优惠政策进行深度剖析，促使公司财务人员针对各种税收优惠政策充分理解、运用，因为一旦用错方向就是偷税漏税；
9、对重大复杂的问题，聘请税务顾问技术支持；
10、聘请税务顾问，建立或完善企业内控制度；
11、发生涉税争议，聘请税务顾问协助处理。
税务稽查来了怎办？
别慌！
找税务咨询顾问冲我来，别为难我的同行！
金税通：13319827956
感谢您的支持，学习的路上我们一路同行......